Unterschied Zwischen Beschränkte Aktien Einheiten Und Aktien Optionen

Was ist der Unterschied. Restricted Aktien und beschränkte Lagereinheiten RSUs sind verschiedene Dinge Einheiten, die in einer Vielzahl von verschiedenen Executive-Vergütungsinstrumente verwendet werden, in der Regel eine Messung der vertraglichen Rechte auf ein Unternehmen s Lager Oft ist die Messung 1 1, was bedeutet Dass jede Einheit bei der Abwicklung der Anteile gegen einen Aktienanteil ausgetauscht wird. Bei den RSUs ist der Betrag der von den Mitarbeitern erworbenen Anteile ähnlich den gemeinsamen Bestimmungen der beschränkten Aktie. Die Mitarbeiter erwerben unter den Ausübungsbedingungen der Vereinbarung und sind vertraglich berechtigt, die Anteile für Aktien oder Bargeld oder eine Kombination der beiden in Abhängigkeit von den Bedingungen der Vereinbarung zu tauschen. Restricted Aktie ist auf der anderen Seite eine Gewährung von Aktien, die bestimmte Weste Bedingungen, in der Regel im Zusammenhang mit Im Laufe der Zeit und der fortgesetzten Beschäftigung Der Inhaber hat einen rechtlichen Eigentumsvorbehalt an der Aktie, der dem vertraglichen Kaufrecht des Unternehmens unterliegt, wenn die Ausübungsbedingungen nicht erfüllt sind, dh der Mitarbeitergründer ist beendet oder verlässt das Unternehmen. Wenn ein Startup einen Mitarbeiter Anreizplan, der für die Erteilung von beschränkten Aktien oder beschränkte Aktien Einheiten ermöglicht, kann der Plan-Administrator ein paar verschiedene Faktoren bei der Entscheidung, welches Instrument zu verwenden. Federal Income Tax - Eigentum, einschließlich der Bestände in einem Unternehmen , Löst bestimmte Steuergesetze aus, wenn sie im Austausch für den Dienst an ein Unternehmen gegeben wird. Dies führt zu einer Einkommensteuer auf dem Marktwert der Aktie Dies ist besonders beunruhigend für private Mitarbeiter des Unternehmens, da ihre Fähigkeit, die Aktie zu liquidieren, um ihre Steuerbelastung zu erfüllen Ist begrenzt. Restricted Aktie ist optimal, wenn das Unternehmen hat wenig bis gar keinen Wert und der Empfänger macht eine 83 b Wahl Andernfalls kann dieses Instrument zu großen Steuerbelastungen für den Mitarbeiter Empfänger führen. Wie mit anderen Formen der Equity-basierte nicht qualifizierte verzögerte Entschädigung, Wie Aktienoptionen RSUs erlauben dem Empfänger, die Anerkennung des Einkommens bis zu dem Zeitpunkt, an dem sie ihr vertragliches Recht auf Aktien ausüben, unter der Annahme der Einhaltung von 409A zu verschieben. In einem privat gehaltenen Unternehmen kann der Arbeitnehmer in einer besseren Position sein, um ihre Bestände zu liquidieren Steuerbelastung Pläne können auch Barzahlungen vorsehen, die bis zu und über die Steuerbelastung des Empfängers hinausgehen, was diese Sorge beeinträchtigen könnte. Schuldbeauftragte - Eine weitere Betrachtung für das Management und der Planverwalter ist, ob sie wollen, dass die Empfänger Aktionäre im Unternehmen werden Eingeschränkte Aktienempfänger haben in der Regel volle Rechte als Aktionär für jede der von ihnen gehaltenen Aktien - ob sie veräußert sind oder nicht. Da die RSUs keine tatsächliche Bestände in der Gesellschaft sind, sondern ein vertragliches Recht auf eine solche Aktie, erhält der Zuschussempfänger nur den Aktionärsstatus Wenn und soweit das Unternehmen das Recht behält, ist der Aktionärsstatus von wesentlicher Bedeutung, da die Aktionäre über wichtige Unternehmensangelegenheiten stimmen, Rechtsansprüche als Minderheitsgesellschafter haben und die Anzahl der Aktionäre die Fähigkeit eines Unternehmens, privat zu bleiben, beeinträchtigen kann Optionen Vs RSUs. is ein A Rated BBB. Logo BBB Besser Business Bureau. Copyright Zacks Investment Research. At der Mitte von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und teilen ihre profitable Entdeckungen mit Investoren Diese Hingabe an die Anleger einen Handelsvorteil zu geben Führte zur Schaffung unseres bewährten Zacks-Rank-Bestands-Systems Seit 1986 hat es den SP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Renditen decken einen Zeitraum von 1986-2011 ab und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen, geprüft und bezeugt Buchhaltung firm. Visit Leistung für Informationen über die Performance-Nummern angezeigt oben. NYSE und AMEX Daten ist mindestens 20 Minuten verzögert NASDAQ Daten ist mindestens 15 Minuten verzögert. Home Artikel. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Wertschätzung Rechte SARs, Und Mitarbeiter Stock Purchase Pläne ESPPsEs gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, beschränkte Aktien und beschränkte Aktieneinheiten, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet Mitarbeitern mit besonderer Berücksichtigung in Preis oder Konditionen Wir decken hier nicht einfach den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor würde. Stock-Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem Preis zu kaufen, der für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt ist. Eingeschränkt Aktien und ihre nahen verhältnismäßig beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Anteile zu erwerben oder zu erhalten, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Beschränkungen, wie z. B. eine bestimmte Anzahl von Jahren bearbeitet oder ein Leistungsziel erfüllt sind, eingehalten werden. Phantom-Aktien bezahlen ein zukünftiges Bargeld Bonus in Höhe des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien Aktienwertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, in Bar oder Aktien bezahlt Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu erwerben, In der Regel bei einem discount. Stock Optionen. A wenige Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis, bei dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschuss Preis In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option term Die Länge der Zeit der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor es ausläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt sein muss, um das Recht zu haben, die Option auszuüben - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels. Eine Firma gewährt einen Mitarbeiter Optionen, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Zuschusspreis zu erwerben Die Optionen sind über einen bestimmten Zeitraum oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt. Einige Unternehmen setzen zeitbasierte Wartepläne ein, erlauben aber Optionen, Ziele sind eingegangen Einmal veräußert, kann der Mitarbeiter die Option zum Zuschusspreis jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben. Zum Beispiel kann ein Mitarbeiter das Recht erhalten, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu erwerben Pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn die Aktie steigt, wird der Mitarbeiter 10 pro Aktie zahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie geht nach 25 nach Sieben Jahre, und der Mitarbeiter übt alle Optionen aus, die Ausbreitung wird 15 pro Aktie sein. Kinds von Options. Options sind entweder Anreiz Aktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt , Die Ausbreitung der Ausübung ist dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar. Für die Aktien nach der Ausübung besteht keine gesetzlich vorgeschriebene Haltefrist, obwohl die Gesellschaft eine Person verhängen kann Der nachträgliche Gewinn oder Verlust der Aktien nach Ausübung wird als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, wenn der Optionsgegenstand die Anteile verkauft. Eine ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien zu verzichten , Und 2 zahlen Steuern auf seinen oder ihren gesamten Gewinn zu Kapitalertragsraten, anstatt ordentliche Einkommensteuersätze Bestimmte Bedingungen müssen erfüllt werden, um für die ISO-Behandlung zu qualifizieren. Der Mitarbeiter muss die Aktie für mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für halten Zwei Jahre nach dem Stichtag. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausgeübt werden. Dies wird durch die Optionen gerechnet, die zum Zeitpunkt des Gewährungszeitraums gültig sind. Es bedeutet, dass nur 100.000 Zuschusspreisungen in Anspruch genommen werden können Ein Jahr Wenn es eine überlappende Ausübung gibt, wie es geschehen würde, wenn Optionen jährlich gewährt werden und schütteln sich allmählich, müssen Unternehmen die herausragenden ISOs verfolgen, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien vergeben werden, 100.000 Wert in einem Jahr nicht überschreiten ISO-Zertifikat, das die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht kleiner sein als der Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag des Zuschusses. Nur die Arbeitnehmer können sich für ISOs qualifizieren. Die Option muss gemäß a Schriftlicher Plan, der von den Aktionären genehmigt wurde und der angibt, wie viele Aktien im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden können, und identifiziert die Klasse von Mitarbeitern, die zur Erlangung der Optionen berechtigt sind. Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum der Annahme der Vorstandsmitglieder erteilt werden Der Plan muss innerhalb von 10 Jahren ab dem Tag der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft besitzt, muss der ISO-Ausübungspreis sein Mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet und der Mitarbeiter zahlt sich aus Langfristige Kapitalertragsteuer auf die gesamte Wertsteigerung zwischen dem Stipendienpreis und dem Verkaufspreis Das Unternehmen nimmt keinen Steuerabzug, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn jedoch eine disqualifizierende Disposition besteht, am häufigsten, weil der Mitarbeiter Übungen und verkauft die Aktien vor Erfüllung der erforderlichen Halteperioden, die Ausbreitung auf Ausübung ist steuerpflichtig an den Arbeitnehmer zu ordentlichen Ertragsteuersätzen Jede Erhöhung oder Abnahme der Aktien Wert zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall ist das Unternehmen Kann die Ausbreitung auf Übung abziehen. Jede Zeit ein Angestellter übt ISOs und verkauft nicht die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres, ist die Ausbreitung auf die Option bei der Ausübung eine Vorzugsgegenstand für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien können nicht verkauft werden, die Übung verlangt, dass der Mitarbeiter den Gewinn auf die Ausübung, zusammen mit anderen AMT Präferenzposten, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an jedermann ausgegeben werden, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden, etc. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs, aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und Ausübungspreis steuerpflichtig Als ordentliches Einkommen Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug Erläuterung, wenn der Ausübungspreis des NSO unter dem Marktwert liegt, unterliegt er den aufgeschobenen Vergütungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung und der Option besteuert werden Empfänger unterliegt den Strafen. Ausübung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, um eine Aktienoption durch die Verwendung von Bargeld, um die Aktien zu erwerben, durch den Austausch von Aktien, die die Option bereits besitzt oft als Aktien-Swap, durch die Arbeit mit einem Börsenmakler zu einem gleich - Tage-Verkauf, oder durch die Durchführung einer Verkauf-to-Cover-Transaktion diese beiden letzteren werden oft als bargeldlose Übungen, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übung Methoden, die hier beschrieben, die wirksam bieten, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis zu decken und möglicherweise Die steuern Ein Unternehmen kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen vorsehen. Private Unternehmen bieten nicht die Verkäufe von gleichem oder verkaufendem Verkauf an und beschränken nicht selten die Ausübung oder den Verkauf der durch Ausübung erworbenen Aktien Bis das Unternehmen verkauft oder veröffentlicht wird. Unter den Regeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 FAS 123 R wirksam werden sollen, müssen die Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Erteilung zu berechnen und zu zeigen Als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnung Der ausgewiesene Aufwand sollte auf der Grundlage der Ausübungserfahrung angepasst werden, so dass nicht genutzte Aktien nicht als Entschädigungsvergütung eingestuft werden. Restricted Stock. Restricted Stock Pläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu marktüblichen Werten oder einem Abschlag zu erwerben , Oder Mitarbeiter können Aktien ohne Kosten erhalten Allerdings sind die Anteile Angestellten erwerben, sind nicht wirklich ihre noch - sie können nicht in Besitz von ihnen, bis bestimmte Einschränkungen verfallen Am häufigsten, die Ausübungsbeschränkung verfallen, wenn der Mitarbeiter weiterhin für das Unternehmen für eine bestimmte Arbeit zu arbeiten Anzahl der Jahre, oftmals drei bis fünf zeitbasierte Einschränkungen können alle auf einmal oder allmählich verfallen. Es könnten jedoch alle Einschränkungen verhängt werden. Das Unternehmen könnte jedoch die Aktien beschränken, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele mit eingeschränktem Ziel erreicht werden Aktieneinheiten RSUs, Mitarbeiter erhalten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen In der Tat sind RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien anstelle von cash. With eingeschränkte Aktienprämien abgerechnet, können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden zahlen, Stimmrechte abgeben oder den Mitarbeiter geben Andere Vorteile des Gesellschafters vor der Ausübung So machen die RSUs die Strafbesteuerung an den Arbeitnehmer im Rahmen der Steuerregelung für die aufgeschobene Vergütung Wenn die Angestellten mit beschränkten Beständen beauftragt sind, haben sie das Recht, die sogenannte Sektion 83 b Wahl zu machen Die Wahl, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Erteilung besteuert Wenn die Aktien einfach dem Arbeitnehmer gewährt wurden, dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn eine Gegenleistung bezahlt wird, dann die Steuer Basiert auf dem Unterschied zwischen dem, was bezahlt wird, und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer. Eine zukünftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapital besteuert Gewinn oder Verlust, nicht ordentliches Einkommen Ein Arbeitnehmer, der keine 83 b Wahl hat, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf den Unterschied zwischen dem Betrag für die Aktien und ihrem fairen Marktwert zahlen, wenn die Beschränkungen ausfallen. Folgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder - verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu tätigen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird. Ein Abschnitt 83 b Wahl hat etwas Risiko Wenn die Arbeitnehmer macht die Wahl und zahlt Steuer, aber die Beschränkungen niemals verfallen, der Angestellte bekommt nicht die Steuern bezahlt zurückerstattet, noch wird der Mitarbeiter die Aktien erhalten. Restricted Aktienbuchhaltung Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist Zeit-basierte Vesting , Unternehmen setzen sich auf beschränkte Bestände ein, indem sie zunächst die Gesamtentschädigungskosten zum Zeitpunkt der Vergabe festlegen. Es wird jedoch kein Optionspreismodell verwendet. Wenn der Mitarbeiter lediglich 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie erhält, werden dann 10.000 Kosten erfasst Mitarbeiter kauft die Aktien zum beizulegenden Zeitwert, es wird keine Gebühr erhoben, wenn es einen Abschlag gibt, der als Kosten gilt. Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübung abgeschrieben, bis die Beschränkungen auslaufen. Weil die Rechnungslegung auf den Anfangskosten beruht, sind Unternehmen mit niedrigem Niveau Aktienkurse werden feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Auszeichnung bedeutet, dass ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein werden. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit Die Leistungsbedingung basiert nicht auf Aktienkursbewegungen, der betrachtete Betrag wird für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu wachsen, oder die niemals wohnen, wenn sie auf Aktienkursbewegungen basiert, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die nicht erwartet werden Oder don t vest. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Anerkennung Rights. Stock Wertschätzung Rechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonus-Pläne, die nicht Lager aber gewähren Eher das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage des Wertes der Aktien des Unternehmens, daher die Begriffe Wertsteigerungsrechte und Phantom SARs in der Regel bieten dem Arbeitnehmer eine Barzahlung oder Aktienzahlung auf der Grundlage der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über ein Spezifische Zeitspanne Phantom-Aktie stellt einen Bar - oder Aktienbonus auf der Grundlage des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien zur Verfügung, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden soll. SARs haben möglicherweise kein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen, die Mitarbeiter können Haben Flexibilität in wann zu wählen, um die SAR Phantom Aktie bieten können Dividenden gleichwertige Zahlungen SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliche Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist abzugsfähig für den Arbeitgeber Einige Phantom Pläne Bedingung der Erhalt der Auszeichnung für die Erreichung bestimmter Ziele wie Umsatz, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom Stock und SARs können an jedermann gegeben werden, aber wenn sie weitgehend an Mitarbeiter ausgegeben werden und entworfen werden Bei der Kündigung zu bezahlen, gibt es eine Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne betrachtet werden und unterliegen föderalen Ruhestand Plan Regeln Sorgfältige Plan Strukturierung kann dieses Problem zu vermeiden. Weil SARs und Phantom-Pläne sind im Wesentlichen Cash-Boni, müssen Unternehmen herausfinden, wie Um sie zu bezahlen Auch wenn die Auszeichnung in Aktien ausgezahlt wird, werden die Mitarbeiter die Aktien verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu bezahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Fonds Wenn die Auszeichnung wird auf Lager gezahlt, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen so phantom wie die Aktie ist Wenn es in echten Fonds für diesen Zweck beiseite gesetzt wird, wird das Unternehmen nach - Steuer-Dollar beiseite und nicht im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun. Der Fonds kann auch einer Überschuss der kumulierten Ertragssteuer unterliegen. Wenn andererseits Anteile Anteile erhalten, können die Aktien durch Kapital gezahlt werden Märkte, wenn das Unternehmen öffentlich oder durch Erwerber geht, wenn das Unternehmen verkauft wird. Phantom-Aktien und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsabrechnung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten werden erst abgerechnet, wenn sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeld-SARs, Der Vergütungsaufwand für Prämien wird jedes Quartal unter Verwendung eines Optionspreismodells geschätzt, das dann aufgetaucht wird, wenn die SAR für Phantom Stock abgewickelt wird, der zugrunde liegende Wert wird jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgerichtet. Phantombestand wird in der Genauso wie die verzögerte Barausgleichung. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, ist die Rechnungslegung die gleiche wie für eine Option. Das Unternehmen muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses bei der Gewährung erfassen und den Aufwand über die erwartete Dienstzeit angemessen berücksichtigen Die Auszeichnung ist leistungsorientiert, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauern wird, um das Ziel zu erreichen Wenn die Performance-Messung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, muss es ein Optionspreismodell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel sein wird Met. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, damit die Mitarbeiter Geld über einen Zeitraum, der als Angebotszeitraum bezeichnet wird, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, beiseite legen, um Aktien am Ende des Angebotszeitraums zu erwerben Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code oder nicht qualifizierten qualifizierten Plänen qualifiziert werden, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, Kapitalgewinne auf etwaige Gewinne aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien zu erwerben, wenn ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem, dass Aktien gehalten werden Für ein Jahr nach der Ausübung der Option, Aktien zu kaufen und zwei Jahre nach dem ersten Tag des Angebots Zeitraum. Qualisierung ESPPs haben eine Reihe von Regeln, am wichtigsten. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter von Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaften Kann teilnehmen. Plans müssen von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Pläne genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zwei Jahren Dienst müssen aufgenommen werden, mit bestimmten Ausschlüssen für Teilzeit-und Zeitarbeitskräfte sowie hoch kompensierte Mitarbeiter erlaubt Mitarbeiter mehr als 5 des Grundkapitals der Gesellschaft kann nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien anbieten, basierend auf dem Marktwert des Aktienmarktes zu Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr. Maximale Laufzeit eines Angebotszeitraums Darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, in welchem ​​Fall die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre dauern können. Der Plan kann bis zu einem Rabatt von 15 Rabatt auf den Preis am Anfang oder Ende des Angebots Zeitraum, oder eine Wahl der unteren der beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen Steuervorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter einschreiben in den Plan und benennen, wie Viel wird von ihren Gehaltsschecks abgezogen Während eines Angebotszeitraums haben die teilnehmenden Angestellten regelmäßig von ihrer Bezahlung abgebrachte Mittel abgerechnet und in den vorgesehenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs gehalten. Am Ende der Angebotsfrist ist jeder Teilnehmer s Kumulierte Fonds werden verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel bei einem bestimmten Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert Es ist sehr verbreitet, ein Rückblick-Feature zu haben, in dem der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn von Der Angebotszeitraum oder der Preis am Ende des Angebotszeitraums. Ein ESPP erlaubt es den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und ihre kumulierten Mittel an sie zurückgegeben werden. Es ist auch üblich, den Teilnehmern zu erlauben, die im Plan bleiben Um die Rate ihrer Abrechnungsabzüge im Laufe der Zeit zu ändern. Arbeitnehmer werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer, um für eine besondere steuerliche Behandlung zu qualifizieren Wenn der Mitarbeiter die Aktie hält Mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums gibt es eine qualifizierte Disposition, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von 1 seinen tatsächlichen Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert Zu Beginn des Angebotszeitraums und dem ermäßigten Preis ab diesem Zeitpunkt Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition und der Arbeitnehmer zahlt eine ordentliche Einkommensteuer Auf den Unterschied zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab dem Kaufdatum Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan nicht mehr als einen 5 Rabatt auf den Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung bietet Und hat keine Rückblick-Funktion, es gibt keine Entschädigungsgebühr für Buchhaltungszwecke Andernfalls müssen die Prämien für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption berücksichtigt werden.